ضريبة القيمة المضافة لغير المقيمين في السعودية: التسجيل والإقرار

البيع للسعودية من الخارج لا يعني أنك تحتاج شركة سعودية. لكنه يعني غالبًا أنك تحتاج رقمًا ضريبيًا سعوديًا.

القاعدة بسيطة. لا يوجد حد تسجيل لغير المقيمين. إذا استحقت عليك ضريبة على بيع داخل المملكة، تسجّل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خلال 30 يومًا من أول عملية بيع.

والخبر الجيد؟ العملية إلكترونية بالكامل، ولا تحتاج شركة سعودية. وعلامات أجنبية كثيرة تبيع بهذه الطريقة على أمازون السعودية ونون كل يوم.

ستجد هنا متى ينطبق التسجيل على طريقة بيعك، وكيف تسجّل، ومثالًا عمليًا بالريال.

هل يلزم غير المقيم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

نعم، إذا كانت لديك مبيعات خاضعة للضريبة داخل المملكة. حد 375,000 ريال الذي قد تسمع عنه خاص بالمنشآت المقيمة فقط. أما غير المقيم فيسجّل من أول بيع، مهما كانت قيمته.

ما يحدد الأمر هو مكان البضاعة لحظة البيع:

• مخزون داخل السعودية. البيع من FBA أو FBN أو مستودع 3PL في الرياض توريد محلي. تفرض 15% وتلتزم بالتسجيل.
• طرود تُشحن من الخارج. كل طلب يستورده العميل. تُحصَّل الضريبة عند المنفذ، فلا يستلزم البيع نفسه التسجيل عادة.
• خدمات رقمية للأفراد. التطبيقات والدورات والبرامج المبيعة لأفراد في السعودية خاضعة للضريبة. فتسجّل ما لم يُعدّ متجر التطبيقات هو المورّد.
• خدمات للشركات السعودية. المشتري يحتسب الضريبة بنفسه بآلية الاحتساب العكسي، فلا تسجّل لهذه المبيعات.

تخطط لتخزين بضاعتك في مستودع سعودي؟ اجعل التسجيل الضريبي جزءًا من خطة الإطلاق، مع خدمات التخزين وتجهيز الطلبات في السعودية.

ما الفرق بين ضريبة الاستيراد وضريبة المخرجات؟

تصل ضريبة القيمة المضافة إلى البائع الأجنبي من بابين. ومن السهل الخلط بينهما.

ضريبة الاستيراد تُفرض في الجمارك عند دخول البضاعة. نسبتها 15% من القيمة الجمركية (البضاعة مع الشحن والتأمين، وتسمى CIF) مضافًا إليها الرسوم الجمركية ورسوم الخدمات الجمركية وأي ضريبة انتقائية. ولا يوجد حد معفى للطرود الصغيرة.

ضريبة المخرجات هي 15% التي تفرضها على عميلك عند بيع بضاعة موجودة داخل السعودية. تحصّلها ضمن السعر وتسددها للهيئة في إقرارك.

بعد التسجيل يرتبط الاثنان. ضريبة الاستيراد التي دفعتها لمبيعاتك الخاضعة للضريبة تُعدّ ضريبة مدخلات، فتخصمها من ضريبة المخرجات المستحقة عليك.

DDP أو DDU: كيف تؤثر شروط الشحن على الضريبة؟

شروط الشحن تحدد من يسلّم 15% للجمارك. لكنها لا تغيّر الضريبة نفسها.

• DDU (التسليم دون دفع الرسوم). يدفع العميل ضريبة الاستيراد، والرسوم الجمركية فوق 1,000 ريال، عند التسليم. ولا تفرض أنت ضريبة على البيع. المشكلة؟ الرسوم المفاجئة عند الباب ترفع نسبة الطرود المرفوضة.
• DDP (التسليم مع دفع الرسوم). تدفع أنت أو شركة الشحن الرسوم والضريبة مقدمًا، ويرى العميل سعرًا نهائيًا واحدًا. وشركات الشحن السريع تخلّص كل طرد وتعطي العميل إيصال الضريبة.

مثال: طلب بقيمة 400 ريال (البضاعة مع الشحن) لا يدفع رسومًا جمركية لأنه أقل من 1,000 ريال. لكنه يدفع رسم الهيئة الثابت لطرود المتاجر الإلكترونية، وهو 15 ريالًا. ثم تُحسب الضريبة 15% على الطلب مع هذا الرسم، أي 62.25 ريال.

المجموع 77.25 ريال عند المنفذ. إما أن تضيفه إلى سعر DDP، أو يدفعه العميل عند الباب.

المتسوق الخليجي يتوقع أن يكون السعر المعروض نهائيًا. لذلك يحقق تسعير DDP مبيعات أفضل عادة في الشحن من الخارج. جرّب الأرقام في حاسبة التكلفة الكاملة.

كيف يسجّل غير المقيم في ضريبة القيمة المضافة؟

يتم التسجيل إلكترونيًا عبر بوابة الخدمات الإلكترونية لهيئة الزكاة. ولا تحتاج شركة سعودية ولا هوية سعودية.

1

حدّد تاريخ أول بيع

سجّل تاريخ أول بيع خاضع للضريبة داخل المملكة، مثل أول طلب من FBA أو FBN. من هنا تبدأ مهلة 30 يومًا، ويسري التسجيل من تاريخ هذا البيع.

2

أنشئ حسابًا في بوابة الهيئة

افتح حسابًا على zatca.gov.sa كمنشأة غير مقيمة. يستطيع وكيلك الضريبي أو ممثلك إعداده نيابة عنك.

3

جهّز المستندات

الاسم القانوني للشركة وشهادة تسجيلها، والعنوان والبريد الإلكتروني، وهوية الشخص المفوّض، ومبيعاتك المتوقعة في السعودية، وتاريخ السريان.

4

رتّب الضمان

تطلب الهيئة ضمانًا نقديًا أو بنكيًا. واذكر هنا ممثلك الضريبي إذا عيّنت واحدًا.

5

قدّم نموذج التسجيل

استخدم خدمة «التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت». وإذا طلبت الهيئة مستندات إضافية، فلديك 20 يومًا على الأقل للرد.

6

استلم الشهادة وابدأ الفوترة

تحصل على رقم ضريبي وشهادة تسجيل. ارفع الشهادة في سيلر سنترال أو نون، وأضف الرقم إلى فواتيرك.

تريد مساعدة في الأوراق؟ قارن بين مستشاري الضريبة في السعودية.

هل تحتاج ممثلًا ضريبيًا في السعودية؟

لا. تعيين الممثل اختياري لغير المقيمين منذ تعديل اللائحة في 2019.

الممثل الضريبي منشأة مقيمة في المملكة ومعتمدة من الهيئة. يقدّم الإقرارات ويسدد نيابة عنك، ويكون مسؤولًا بالتضامن عن ضريبتك. لذلك يتقاضى الممثلون رسومًا ويراجعون حساباتك.

تطلب الهيئة ضمانًا نقديًا أو بنكيًا، ويكون أكبر عند عدم تعيين ممثل. فبدون ممثل يُحسب الضمان على أساس ضعف متوسط ضريبة المخرجات الربع سنوية.

فأيهما تختار؟ الممثل يناسب البائع الذي يريد شريكًا محليًا واحدًا للإقرارات والسداد ومراسلات الهيئة. والتعامل المباشر، غالبًا مع محاسب في بلدك، يناسب من يستطيع تمويل ضمان أكبر.

هل تحصّل أمازون ونون الضريبة نيابة عنك؟

ليس على منتجاتك أنت. على أمازون السعودية ونون أنت البائع، فالـ15% داخل كل سعر مسؤوليتك في الإقرار والسداد.

هكذا تعمل كل طريقة:

• أمازون السعودية. البائع الدولي الذي يستخدم FBA يسجّل في الضريبة من أول بيع. وأمازون لن تكون المستورد الرسمي، فتشحن بنظام DDP عبر شركة شحن.
• نون (بائع دولي). تحتاج شهادة ضريبية من هيئة الزكاة للبيع في السعودية، وتصلك المدفوعات عبر Payoneer أو LianLian.
• نون للشحن العالمي. للشركات الصينية، تحسب نون ضريبة بلد الوجهة وتدفعها. لا تحتاج رخصة خليجية ولا رقمًا ضريبيًا.
• متجر نون العالمي. البائع المسجل في ضريبة الإمارات يعرض منتجاته في السعودية دون ضريبة سعودية. تحذف نون ضريبة الإمارات وتحوّل السعر ثم تضيف 15%.

وتضيف المنصتان 15% على الرسوم التي تتقاضاها منك. بعد التسجيل تُعدّ هذه ضريبة مدخلات يمكنك خصمها عادة. التفاصيل في البيع على أمازون السعودية.

الإقرار والسداد والفوترة الإلكترونية

يقدّم معظم البائعين الأجانب إقرارًا ربع سنوي. والإقرار الشهري لا يلزم إلا إذا تجاوزت المبيعات السنوية الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال.

موعد الإقرار والسداد هو آخر يوم من الشهر التالي للفترة. فإقرار الربع الرابع 2026 (أكتوبر إلى ديسمبر) يُقدَّم بحلول 31 يناير 2027.

في كل إقرار تذكر:

1. ضريبة المخرجات على مبيعاتك في السعودية.
2. ضريبة المدخلات القابلة للخصم، مثل ضريبة الاستيراد والضريبة على رسوم المنصات أو 3PL.
3. الفرق، فتسدده، أو ترحّله إذا كان سالبًا.

وماذا عن الفوترة الإلكترونية؟ غير المقيمين مستثنون من المرحلة الأولى من «فاتورة»، نظام الفوترة الإلكترونية لدى الهيئة. وموجات الربط في المرحلة الثانية تستهدف المنشآت المقيمة. ومع ذلك احتفظ بسجل واضح لكل بيع وفاتورة ومستند استيراد استعدادًا لأي تدقيق.

إذا أسست شركة سعودية لاحقًا يتغير الوضع. فالمقيمون ملزمون بإصدار فواتير «فاتورة»، كما يشرح دليل الفوترة الإلكترونية من هيئة الزكاة.

ما الغرامات؟

غرامات ضريبة القيمة المضافة في السعودية مبالغ أو نسب محددة. وهذه أكثرها احتمالًا للبائع الأجنبي:

وإذا تكررت المخالفة خلال 3 سنوات قد تتضاعف الغرامة. والحل بسيط: سجّل في الموعد، وضع مواعيد الإقرارات الأربعة في تقويمك.

مثال عملي: علامة عناية بالبشرة بريطانية على أمازون السعودية

ترسل علامة بريطانية للعناية بالبشرة 1,000 وحدة إلى مستودع أمازون في الرياض في أكتوبر 2026. وتخلّص البضاعة خدمة المستورد الرسمي لدى شركة الشحن.

أول بيع كان في 5 أكتوبر، فموعد التسجيل حتى 4 نوفمبر. وإقرار الربع الرابع وسداده بحلول 31 يناير 2027.

لاحظ الفرق بين آخر سطرين. الحصول على خصم ضريبة الاستيراد يوفّر لهذه العلامة 4,732 ريال في ربع واحد.

جرّب أسعارك. اختر «غير مقيم» لترى قاعدة التسجيل، واستخدم وضع الاستخراج لتفصل الضريبة عن سعر شامل:

ملاحظات للبائعين الصينيين

• أسرع طريق دون ضريبة: نون للشحن العالمي، حيث تدفع نون ضريبة بلد الوجهة. راجع نون للبائعين الصينيين.
• مخزون FBA أو FBN: تحتاج تسجيلًا ضريبيًا سعوديًا من أول بيع، مع شركة شحن DDP تعمل مستوردًا رسميًا.
• تأسيس شركة: إذا أسست شركة سعودية لاحقًا تنتقل إلى قواعد المقيمين. راجع تأسيس الأعمال في السعودية.

ملاحظات للشركات في الإمارات

• الشركة الإماراتية تبقى غير مقيمة في السعودية. ورقمك الضريبي الإماراتي لا يغطي المبيعات السعودية.
• متجر نون العالمي يتيح للبائع المسجل في ضريبة الإمارات البيع في السعودية دون ضريبة سعودية.
• نقل المخزون من دبي إلى الرياض استيراد، تُدفع عنه ضريبة استيراد سعودية 15% عند المنفذ.

ملاحظات لبائعي الخدمات الرقمية والتطبيقات

• الخدمات الإلكترونية المبيعة لأفراد في السعودية خاضعة للضريبة، فسجّل من أول بيع.
• عندما يبيع متجر تطبيقات أو منصة إلكترونية نيابة عنك، تُعامل غالبًا كمورّد وتتولى الضريبة. ويتغير ذلك إذا ظهرت أنت كمورّد ولم تحدد المنصة الشروط أو تحصّل الدفع أو تسلّم الخدمة.
• العملاء من الشركات المسجلة في الضريبة السعودية يحتسبون الضريبة بأنفسهم.

لقواعد المقيمين والنسب والحدود، راجع دليل ضريبة القيمة المضافة في السعودية، أو تصفح كل الأنظمة في السعودية.