- تسجّل الشركة السعودية في ضريبة القيمة المضافة خلال 30 يومًا من نهاية الشهر الذي تتجاوز فيه مبيعاتها 375,000 ريال. ولا يوجد حد للبائع الأجنبي الذي يخزّن بضاعته في المملكة.
- تشمل الموجة 25 كل منشأة مقيمة تجاوزت إيراداتها الخاضعة للضريبة 187,500 ريال في أي سنة من 2022 إلى 2025، وموعد ربطها بفاتورة 1 فبراير 2027.
- معظم المتاجر تقدّم إقراراتها كل ربع سنة. ويبدأ الإقرار الشهري فوق 40 مليون ريال سنويًا.
- غرامة التأخر في التسجيل 10,000 ريال، والتأخر في تقديم الإقرار 5–25% من الضريبة المستحقة. ومبادرة الإعفاء من الغرامات مستمرة حتى 31 ديسمبر 2026، لكنها تشمل فقط الإقرارات المستحقة حتى 30 يونيو 2026.
- اطلب ترخيص المكتب من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (SOCPA)، وأتعابًا مكتوبة تشمل التسجيل وكل الإقرارات ودعم فاتورة.
تفرض السعودية ضريبة قيمة مضافة بنسبة 15%، وتدير هيئة الزكاة والضريبة والجمارك كل الإقرارات إلكترونيًا. وبعد الإعداد الأول، يصبح العمل السنوي واضحًا ومتوقعًا.
لكن الفترة الحالية مزدحمة. فالموجة التالية من الفوترة الإلكترونية تُدخل المنشآت الصغيرة إلى منصة فاتورة بحلول فبراير 2027. ومبادرة الإعفاء من الغرامات تنتهي بنهاية 2026.
لهذا يستعين كثير من أصحاب المتاجر بمستشار ضريبي هذا الربع. ستجد أدناه من يحتاجه، وكم تكلّف الخدمة بالريال، وكم يكلّف التأخر، و7 مكاتب بحثناها بشكل مستقل. وللإمارات والصورة الإقليمية، راجع قائمتنا الرئيسية لـمستشاري الضرائب في الشرق الأوسط.
هل تحتاج مستشارًا ضريبيًا في السعودية؟
تحتاجه عندما يصبح عليك إقرار لدى الهيئة ولا يوجد في فريقك من يقدّمه. ومتى يحدث ذلك؟ يعتمد على طريقة بيعك في المملكة:
- متجر سعودي مبيعاته أقل من 187,500 ريال سنويًا. لا يمكنك التسجيل بعد. حافظ على دفاتر مرتبة وراقب مجموع مبيعاتك المتحرك.
- متجر سعودي تجاوز 375,000 ريال. التسجيل إلزامي خلال 30 يومًا من نهاية الشهر الذي تجاوزت فيه الحد. ويمكنك التسجيل اختياريًا من 187,500 ريال.
- بائع أجنبي لديه مخزون في السعودية. مستودع FBA أو FBN أو مزوّد خدمات التخزين وتجهيز الطلبات (3PL) يجعل كل بيعة محلية. فتسجّل خلال 30 يومًا من أول بيعة، مهما كانت قيمتها.
- بائع أجنبي يشحن طرودًا. الطرود المخلّصة عبر شركات الشحن السريع بشرط DDP، من دبي مثلًا، تدفع ضريبة الاستيراد عند الحدود. وغالبًا لا تستوجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة السعودية.
لست متأكدًا من الضرائب التي تنطبق على نشاطك؟ احجز مكالمة قصيرة مع مستشار لتحديد النطاق قبل أن توقّع أي عقد. وتجد القواعد كاملة في دليلَي ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية في السعودية وضريبة القيمة المضافة لغير المقيمين.
ماذا يتولى المستشار الضريبي في السعودية؟
يختلف العمل كثيرًا بين شركة سعودية وبائع أجنبي لديه مخزون في المملكة. وهذا ما يتولاه المستشار عادةً لكل منهما:
| شركة سعودية (مقيمة) | بائع أجنبي (غير مقيم) | |
|---|---|---|
| متى يجب التسجيل | مبيعات فوق 375,000 ريال، واختياري من 187,500 ريال | أول بيعة خاضعة من مخزون داخل المملكة |
| إقرارات ربع سنوية | ||
| الربط مع فاتورة (المرحلة الثانية) | نعم، في موعد موجتك | لا، الموجات تستهدف المقيمين |
| الزكاة أو ضريبة الدخل | زكاة على حصص السعوديين والخليجيين، وضريبة دخل على حصص الأجانب | ليست جزءًا من تسجيل ضريبة القيمة المضافة، فاسأل عنها منفصلة |
| ضمان للهيئة | نعم، نقدًا أو بخطاب ضمان بنكي | |
| ممثل ضريبي | لا حاجة | اختياري، ويتحمل معك مسؤولية الضريبة |
| خصم ضريبة الاستيراد | إذا كانت الشركة هي المستورد في البيان الجمركي | إذا كان البيان الجمركي يدعم مطالبتك |
العمل الأساسي لمعظم المتاجر هو الإقرار ربع السنوي. ويُستحق كل إقرار بنهاية الشهر التالي للربع.
والعمل الكبير الآخر هو الرد على الهيئة. فعندما تراجع إقرارًا أو تصدر ربطًا، يرد المستشار الجيد ويرسل الفواتير الداعمة ويقدّم الاعتراض عبر البوابة إن لزم. وهنا يشعر معظم أصحاب المتاجر بقيمة المستشار.
اسأل مسبقًا هل المراجعات والاعتراضات داخل الأتعاب السنوية، أم تُحسب بالساعة. وإذا كنت تخطط لإرسال بضاعة إلى مستودع سعودي، فرتّب الضريبة مع مزوّد خدمات التخزين وتجهيز الطلبات في السعودية.
لماذا تهمّ الموجة 25 المتاجر الصغيرة؟
تشمل هذه الموجة المنشآت المقيمة التي تجاوزت إيراداتها الخاضعة للضريبة 187,500 ريال في أي سنة من 2022–2025. أي تقريبًا كل متجر صغير مسجّل في الضريبة.
والربط يعني أن نظام فواتيرك يتصل بمنصة فاتورة مباشرة. سلة وزد يتوليان ذلك في باقاتهما المهيأة للضريبة (راجع أسعار سلة). أما متاجر شوبيفاي وأنظمة ERP فتحتاج تطبيقًا أو أداة ربط، وهنا يستحق المستشار أتعابه.
والأشهر القادمة مزدحمة:
- 31 أكتوبر 2026موعد إقرار الربع الثالث 2026
يقدّم أصحاب الإقرارات ربع السنوية إقرار يوليو إلى سبتمبر ويدفعون.
- 31 ديسمبر 2026نهاية مبادرة الإعفاء من الغرامات
آخر يوم لتسوية الضريبة المستحقة وطلب إلغاء غرامات الإقرارات التي استُحقت حتى 30 يونيو 2026.
- 31 يناير 2027موعد إقرار الربع الرابع 2026
إقرار أكتوبر إلى ديسمبر، وهو الأخير قبل الموجة 25.
- 1 فبراير 2027الربط مع فاتورة في الموجة 25
يجب ربط المنشآت المقيمة التي تجاوزت 187,500 ريال في أي سنة من 2022 إلى 2025.
وعدم إصدار الفواتير الإلكترونية قد يكلّف 5,000 ريال لكل مخالفة. وتجد الجانب التقني في دليل الفوترة الإلكترونية من الهيئة.
كم يتقاضى المستشار الضريبي في السعودية؟
نادرًا ما تنشر المكاتب السعودية أسعارها. ومعظمها يسعّر بإحدى أربع طرق، ولكل طريقة تكلفة إضافية مختلفة:
| طريقة التسعير | الاستخدام المعتاد | ما الذي تتأكد منه |
|---|---|---|
| أتعاب ثابتة لكل إقرار | إقرارات متجر صغير | هل مسك الدفاتر مشمول |
| اشتراك شهري | مسك الدفاتر والضريبة والزكاة معًا | عدد العمليات المشمولة |
| أتعاب بالساعة | الاستشارات والأسئلة المتفرقة | من في الفريق يحتسب الساعات |
| أتعاب مشروع | التسجيل والربط مع فاتورة والفحص | ماذا يحدث إذا طلبت الهيئة المزيد |
وللاطلاع على الأتعاب المنشورة في الإمارات والسعر المدعوم من منشآت، راجع جدول أتعاب المستشارين الضريبيين في المنطقة.
مثال عملي: كم يكلّف ربع متأخر؟
لنفترض أن متجرًا للأدوات المنزلية في جدة عليه 30,000 ريال ضريبة عن الربع الثالث 2026. كان الإقرار مستحقًا في 31 أكتوبر، فقدّمه المتجر ودفع متأخرًا شهرين. هذه الغرامات فوق الضريبة نفسها:
| بند الغرامة | القاعدة | المبلغ (ريال) |
|---|---|---|
| التأخر في تقديم الإقرار | 5–25% من الضريبة المستحقة | 1,500–7,500 |
| التأخر في السداد | 5% شهريًا لمدة شهرين | 3,000 |
| مجموع الغرامات | 4,500–10,500 |
ولن تساعد مبادرة الإعفاء هنا، لأنها تشمل فقط الإقرارات المستحقة حتى 30 يونيو 2026. وأضف 10,000 ريال إذا لم يسجّل المتجر أصلًا.
مستشارو ضريبة القيمة المضافة والضرائب في السعودية
سبعة مكاتب في قائمتنا تعمل في السعودية: الشركات الأربع الكبرى، وشبكتان متوسطتان، وقسم ضرائب لدى وكيل تأسيس. وكلها بحثناها بشكل مستقل، ومرتبة دون تفضيل. والنقاط في كل بطاقة هي ما تقوله الشركة عن نفسها.
PwC Middle East
الأنسب لـ: العلامات التجارية الكبرى والمجموعات الصينية والغربية التي تدخل السعودية بهياكل معقدة
- من شركات Big Four؛ ممارسة ضريبية إقليمية كبيرة في دول الخليج (مواد الشركة)
- مجموعة Global China Business Group تربط المستثمرين الصينيين بمكاتب الشرق الأوسط (مواد الشركة)
Deloitte Middle East
الأنسب لـ: البائعون من فئة المؤسسات الذين يحتاجون فوترة إلكترونية مدمجة مع ERP وضرائب متعددة الدول
- من شركات Big Four؛ ممارسة لتقنية الضرائب وتطبيق الفوترة الإلكترونية (مواد الشركة)
- مجموعة خدمات صينية (Chinese Services Group) في المنطقة (مواد الشركة)
EY Middle East
الأنسب لـ: المجموعات التي تريد الامتثال الضريبي عبر جهة خارجية في عدة دول خليجية
- من شركات Big Four؛ تنشر تنبيهات ضريبية خليجية بانتظام (مواد الشركة)
KPMG Lower Gulf / KPMG Saudi Arabia
الأنسب لـ: البائعون المتوسطون والكبار الذين يحتاجون إقرارات الزكاة وVAT ودعم تدقيق ZATCA في السعودية
- من شركات Big Four؛ شركات أعضاء منفصلة لمنطقة الخليج السفلى (Lower Gulf) والسعودية (مواد الشركة)
Forvis Mazars (Saudi Arabia)
الأنسب لـ: البائعون من الفئة المتوسطة الذين يريدون شركة ضمن شبكة عالمية بثلاثة مكاتب في السعودية
- مكاتب في الرياض وجدة والخبر
- جزء من شبكة تضم 40,000 مختص في 100 دولة
BDO (UAE / Saudi Arabia)
الأنسب لـ: الشركات الصغيرة والمتوسطة النامية في التجارة الإلكترونية التي تحتاج التدقيق والضرائب في الإمارات والسعودية
- عضو في شبكة BDO العالمية (مواد الشركة)
Commitbiz
الأنسب لـ: صغار البائعين في الإمارات الذين يريدون إقرارات VAT وضريبة الشركات مجمّعة مع تجديد الرخصة
- أكثر من 20,000 عميل وأكثر من 19 عامًا (ادعاء الشركة)
- تجمع الامتثال الضريبي مع تأسيس الشركات
تقول Forvis Mazars إن لديها مكاتب في الرياض وجدة والخبر. وتدير KPMG شركة عضوًا سعودية مستقلة في الرياض.
تبيع في الإمارات أيضًا؟ قارن مستشاري الضرائب في الإمارات.
كيف تتحقق من المستشار الضريبي في السعودية؟
ابدأ بالترخيص. فالهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (SOCPA) ترخّص الأفراد والمكاتب لممارسة خدمات ضريبة القيمة المضافة.
ثم تحقّق من الفريق المحلي:
- الترخيص. اطلب رقم ترخيص SOCPA واسم الشخص المرخّص الذي يعتمد عملك.
- المكتب في السعودية. اسأل في أي مدينة يُدار ملفك، ومن يرد على خطابات الهيئة.
- الممثل الضريبي. إذا كنت غير مقيم، فاسأل هل يعمل المكتب ممثلًا ضريبيًا، وكيف يسعّر المسؤولية المشتركة.
- الخبرة بالمنصات. اسأل عن عمليات الربط مع فاتورة التي نفّذها لسلة أو زد أو شوبيفاي أو نظام ERP.
هل تريد معرفة طريقة بحثنا لهذه المكاتب؟ هذه طريقتنا في تقييم مزوّدي الخدمات.
ملاحظات للبائعين الأجانب والصينيين
- سجّل قبل وصول البضاعة. تطلب نون من البائعين الدوليين شهادة تسجيل ضريبي من الهيئة قبل العرض في السعودية.
- خصّص ميزانية للضمان. تطلبه الهيئة من كل غير مقيم، ويكون أكبر دون ممثل ضريبي.
- انتبه لاسم المستورد. إذا خلّصت بضاعتك عبر خدمة المستورد الرسمي (Importer of Record)، فاتفق كتابيًا على من يحتفظ بخصم ضريبة الاستيراد.
- تأسيس شركة سعودية يغيّر كل شيء. فهو يجلب الزكاة أو ضريبة الدخل والربط مع فاتورة. قارن مكاتب تأسيس الشركات في السعودية.
ملاحظات لأصحاب المتاجر السعوديين
- اختر مكتبًا واحدًا للضريبة والزكاة. الشركة السعودية تقدّم إقرار الزكاة كل سنة، وفريق واحد يوفّر عليك التسليم بين مكتبين وتكرار الأسئلة.
- استخدم الأساس النقدي إن ناسبك. المتاجر حتى 5 ملايين ريال سنويًا يمكنها احتساب الضريبة عند التحصيل، وهذا يناسب تحويلات الدفع عند الاستلام البطيئة.
احصل على عروض ضريبية في السعودية
شارك تفاصيلك مرة واحدة. وسنوصلك بمكاتب سعودية تناسب حجمك وقنواتك ومواعيدك.
الأسئلة الشائعة
يعتمد ذلك على حجمك. فالمتجر السعودي بسجل تجاري واحد ومبيعات بسيطة يناسبه مكتب متوسط مثل BDO أو Forvis Mazars. أما المجموعة الأجنبية التي لها شركة تابعة سعودية أو تسعير تحويلي أو فحص من الهيئة فتحتاج غالبًا إحدى الشركات الأربع الكبرى. اطلب من مكتبين أو ثلاثة عرضًا سنويًا ثابتًا للنطاق نفسه.
المصادر وقراءات إضافية
- ضريبة القيمة المضافة — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- Implementing Regulations of the VAT Law — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- VAT Penalties — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- Wave 25 of e-invoicing integration — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- E-invoicing violations and fines — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- ترخيص ممارسة خدمات ضريبة القيمة المضافة — الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (SOCPA)
- تمديد مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية حتى 31 ديسمبر 2026 — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- مستشار ضريبي في السعودية: الخدمات والتكاليف — Green CPA
هذا الدليل لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُعد استشارة قانونية أو ضريبية أو مالية. تتغير الأنظمة والرسوم باستمرار — تحقّق دائماً من المصدر الرسمي أو من مستشار مرخّص.
مايا هي المرشدة والمحررة الرئيسية في MiddleEastEcom. تبحث في أسواق الخليج الإلكترونية والمدفوعات والأنظمة وتحوّلها إلى خطط عملية للبائعين.
تعرّف على مايا