ضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية في الإمارات: دليل البائع

ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5%، أي ثلث النسبة في السعودية. وبالنسبة للبائع على الإنترنت، هي ضريبة صغيرة وواضحة يسهل إدخالها في السعر.

إذا كنت شركة محلية صغيرة فلا تحتاج إلى التسجيل من اليوم الأول. أما البائع الأجنبي الذي لديه مخزون في الإمارات فيحتاجه.

القواعد واضحة، والمنصة بالعربية والإنجليزية، والتسجيل مجاني.

في هذا الدليل: متى يجب أن تسجّل، وكيف تعمل الضريبة على الاستيراد ورسوم المنصات، وكيف يبدو ربع سنة حقيقي.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة على البائعين في الإمارات؟

ضريبة القيمة المضافة ضريبة بنسبة 5% على المبيعات داخل الإمارات. تضيفها إلى السعر، وتحصّلها من المتسوق، ثم تدفعها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.

لكنك لا تدفع الـ5% كاملة من جيبك. ففي كل إقرار تخصم الضريبة التي دفعتها على تكاليفك، مثل المخزون المستورد ورسوم المنصات والإعلانات.

مكان بضاعتك هو ما يحدد من يتعامل مع الضريبة:

• طرود من الخارج. تشحن كل طلب من بلدك. شركة الشحن تدفع ضريبة الاستيراد لتخليص الطرد، فلا تحتاج عادة إلى التسجيل.
• مخزون داخل الإمارات. بضاعتك في مزوّد خدمات التخزين وتجهيز الطلبات (3PL) أو في Amazon FBA أو noon FBN. كل بيع هنا توريد محلي، فتفرض 5% وتقدّم إقرارات.
• شركة إماراتية. تتبع حدود المبيعات العادية الموضحة أدناه.

تبيع في أكثر من سوق خليجي؟ قارن الدول الست في دليل نسب ضريبة القيمة المضافة وحدود التسجيل في الخليج.

متى يجب أن تسجّل؟

الجواب يعتمد على سؤال واحد: هل أنت مقيم في الإمارات؟

الهيئة الاتحادية للضرائب تقول بوضوح إن حد التسجيل لا ينطبق على الشركات الأجنبية. فإذا كانت لديك مبيعات خاضعة في الإمارات ولا يحتسب أحد آخر الضريبة عنها، فعليك التسجيل مهما كانت القيمة.

غرامة التأخر في التسجيل 10,000 درهم ثابتة. ويسهل تجنّبها: قدّم طلبك فور تجاوز الحد.

لماذا تسجّل مبكرًا؟

كثير من البائعين المحليين يسجّلون اختياريًا من 187,500 درهم. فالرقم الضريبي يتيح لك استرداد الـ5% على المخزون والرسوم والإعلانات، ويمنحك صورة الشركة الراسخة أمام المشترين من الشركات.

لكن انتبه: بعد التسجيل يجب أن يشمل سعرك الضريبة. خطّط لأسعارك أولًا.

كيف تسجّل على منصة إمارات تاكس؟

التسجيل إلكتروني ومجاني. ويأخذ بضع ساعات إذا كانت مستنداتك جاهزة:

1

أنشئ حسابًا على إمارات تاكس

سجّل على منصة الهيئة. المقيمون يدخلون عبر الهوية الرقمية (UAE Pass).

2

أنشئ ملف الشخص الخاضع للضريبة

أضف شركتك كشخص خاضع للضريبة. والبائع الأجنبي يختار مسار غير المقيم.

3

املأ نموذج التسجيل

ارفع الرخصة التجارية أو سجل شركتك في بلدك، وهويات الملاك، وبيانات البنك، وتقدير المبيعات.

4

أضف أرقامك الجمركية

اربط تسجيلك الجمركي في الإمارات، لتُحتسب ضريبة الاستيراد بالآلية العكسية.

5

أرسل الطلب واستلم رقمك الضريبي

تراجع الهيئة الطلب وتصدر رقم التسجيل الضريبي المكوّن من 15 خانة.

تفضّل أن يتولى غيرك المهمة؟ قارن مستشاري الضرائب في الإمارات. والحساب نفسه على إمارات تاكس تستخدمه أيضًا في ضريبة الشركات الإماراتية.

ضريبة الاستيراد والاحتساب العكسي

البضائع التي تدخل الإمارات تدفع 5% ضريبة استيراد على قيمتها الجمركية مضافًا إليها الرسوم. وطريقة الدفع تعتمد على وضعك:

• غير مسجّل. تدفع أنت أو مخلّصك الجمركي الضريبة نقدًا في الجمارك. وهي تكلفة لا تُسترد.
• مسجّل. لا تدفع شيئًا على الحدود. تدخل الضريبة في إقرارك بآلية الاحتساب العكسي، وتستردها في الإقرار نفسه.

مثلًا، حاوية قيمتها 42,000 درهم بعد الرسوم عليها 2,100 درهم ضريبة استيراد. المستورد المسجّل يصرّح بها ويستردها، فتكون تكلفتها النقدية صفرًا.

ولكي يحدث ذلك، يجب أن يحمل البيان الجمركي رمزك الجمركي المرتبط برقمك الضريبي. إذا كان شخص آخر يستورد عنك، فاقرأ دليل المستورد الرسمي (Importer of Record).

تشحن طرودًا بدلًا من ذلك؟ دبي تُعفي الطرود حتى 1,000 درهم من الرسوم الجمركية، لكن الضريبة تبقى. راجع حدود الإعفاء الجمركي في الخليج.

الضريبة على رسوم أمازون ونون

تضيف Amazon.ae ونون 5% ضريبة على رسوم العمولة والتجهيز والتخزين. إذا كنت مسجّلًا فتستردها في إقرارك.

وإذا لم تكن مسجّلًا، فهي جزء من تكلفتك فقط. وهذا سبب إضافي للتسجيل عندما تكبر رسومك.

وهناك قاعدتان أخريان في المنصات:

• العمولة تُحسب على السعر شامل الضريبة. تأخذ نون عمولتها على السعر الذي يدفعه المتسوق، بما فيه الضريبة.
• نون تسمح للبائع الإماراتي الصغير بالبدء بدون تسجيل ضريبي. تختار "غير مسجّل في ضريبة القيمة المضافة" عند التسجيل، ثم تضيف رقمك الضريبي لاحقًا.

احسب الصورة كاملة في حاسبة رسوم أمازون ونون.

الأسعار والفواتير والإقرارات

بعد التسجيل، تحافظ على التزامك بثلاث عادات.

اعرض الأسعار شاملة الضريبة

المادة 38 من المرسوم بقانون والمادة 27 من لائحته التنفيذية تُلزمان بأن يشمل سعر المستهلك الضريبة. الغرامة 5,000 درهم عن كل مخالفة.

إعدادات المتجر موجودة في دليل عرض الأسعار شاملة الضريبة.

أصدر فواتير ضريبية

تحمل كل فاتورة عبارة "فاتورة ضريبية" ورقمك الضريبي ورقمًا وتاريخًا ومبلغ الضريبة بالدرهم. ويمكن استخدام فاتورة ضريبية مبسّطة للبيع للمستهلكين.

قدّم إقرارًا كل ربع سنة

الإقرار والدفع مستحقان في اليوم الـ28 بعد نهاية الفترة. فربع يوليو إلى سبتمبر مستحق بحلول 28 أكتوبر.

الفوترة الإلكترونية: ما الذي يتغير في 2027

الفوترة الإلكترونية تعني أن الفواتير تنتقل بصيغة منظّمة عبر مزوّد خدمة معتمد (ASP)، لا كملفات PDF. وتستند القواعد إلى القرارين الوزاريين 243 و244 لسنة 2025، بعد تعديلهما بالقرار الوزاري 66 لسنة 2026.

المرحلة الأولى تشمل الفواتير بين الشركات والفواتير الموجهة للجهات الحكومية. ومواعيدك تعتمد على إيراداتك:

أمام معظم البائعين على الإنترنت حتى 31 مارس 2027 لاختيار مزوّد. اسأل منصتك أو برنامج المحاسبة عن المزوّد الذي يرتبط به قبل أن تختار.

مثال عملي: ربع سنة مع مخزون FBA في دبي

علامة بريطانية للعناية بالبشرة، بلا شركة في الإمارات، سجّلت في ضريبة القيمة المضافة ثم استوردت شحنة واحدة إلى Amazon FBA في الإمارات.

أرقام الربع:

• المخزون: 1,000 سيروم بقيمة جمركية (CIF) قدرها 40,000 درهم. تضاف الرسوم الجمركية 5%، فتُحتسب ضريبة الاستيراد على 42,000 درهم.
• المبيعات: 800 سيروم على Amazon.ae بسعر 105 دراهم شامل الضريبة.
• رسوم أمازون: 25 درهمًا للقطعة، مضافًا إليها 5% ضريبة.

تدفع العلامة 3,000 درهم بدل 4,000. لم تدفع ضريبة على الحدود، واستردت ضريبة الرسوم.

احسب أرقامك

أدخل السعر ومبيعاتك السنوية لترى الضريبة داخل السعر وهل يلزمك التسجيل. واختر "غير مقيم" لترى قاعدة البائع الأجنبي:

وللحاسبة صفحة مستقلة: حاسبة ضريبة القيمة المضافة الخليجية.

ملاحظات للبائعين الأجانب

• سجّل قبل وصول المخزون. لا يوجد حد، فأول بيع من FBA أو من مزوّد 3PL خاضع للضريبة.
• احصل على رمز جمركي إماراتي. هو ما يجعل الاحتساب العكسي على الاستيراد ممكنًا.
• استعن بوكيل ضريبي في أول إقرار. فهو أرخص من تصحيح إقرار خاطئ.

ملاحظات لشركات المناطق الحرة

• شركات المناطق الحرة تتبع الحدود نفسها التي تتبعها شركات البر الرئيسي.
• المخزون في منطقة حرة محددة يبقى خارج ضريبة القيمة المضافة حتى ينتقل إلى البر الرئيسي، فتُطبق عليه 5%.
• ضريبة الشركات موضوع منفصل. نادرًا ما تُعد المبيعات للمتسوقين في الإمارات دخلًا مؤهلًا. راجع المنطقة الحرة أم البر الرئيسي.

ملاحظات للبائعين الذين يتوسعون إلى السعودية

• الضريبة في السعودية 15% وتحتاج تسجيلًا مستقلًا لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للمخزون السعودي.
• متجر نون العالمي يتيح للبائع المسجّل ضريبيًا في الإمارات البيع في السعودية بدون شركة سعودية.
• الطريق الكامل في دليل التوسع من الإمارات إلى السعودية.

للرخص وحماية المستهلك وباقي الأنظمة الإماراتية، ابدأ من مركز أنظمة الإمارات.