- أربع دول خليجية تفرض الضريبة: السعودية 15%، والبحرين 10%، والإمارات وعُمان 5%. ولا ضريبة في قطر والكويت في 2026.
- يسجّل المقيم عند 375,000 ريال في السعودية و375,000 درهم في الإمارات، ويمكنه التسجيل اختياريًا من نصف هذا المبلغ.
- لا حد للبائع الأجنبي. وجود مخزون في السعودية، مثل FBA أو شركة 3PL، يعني التسجيل من أول عملية بيع.
- الطرود القادمة من الخارج تدفع الضريبة عند الحدود في السعودية والإمارات وعُمان، حتى لو أُعفيت من الرسوم الجمركية.
- الفوترة الإلكترونية هي الموعد الأهم في 2027: الموجة 25 في السعودية بحلول 1 فبراير 2027، والإمارات من 1 يناير أو 1 يوليو 2027.
أربع دول خليجية من ست تفرض ضريبة القيمة المضافة، ودولتان لا تفرضانها أبدًا.
السعودية الأعلى بنسبة 15%. والبحرين 10%، والإمارات وعُمان 5%. أما قطر والكويت فلا ضريبة فيهما حتى الآن.
والخبر الجيد؟ القواعد واضحة وموثقة جيدًا. وعندما تعرف أي حد تجاوزته، يصبح التسجيل نموذجًا إلكترونيًا لا أكثر.
إليك ما تفرضه كل دولة، ومتى يجب عليك التسجيل، وكيف يبدو إقرار ربع سنوي حقيقي.
نسب ضريبة القيمة المضافة في دول الخليج (2026)
ضريبة القيمة المضافة ضريبة على المبيعات. تضيفها إلى سعرك، وتحصّلها من العميل، ثم تدفعها للجهة الضريبية بعد خصم الضريبة التي دفعتها على مشترياتك.
وقّعت الدول الست الاتفاقية الخليجية الموحدة في 2016. ثم أصدرت كل دولة نظامها الخاص بنسبتها وحدودها:
| الدولة | النسبة الأساسية | التسجيل الإلزامي (للمقيم) | التسجيل الاختياري | البائع الأجنبي | الجهة الضريبية |
|---|---|---|---|---|---|
| السعودية | 15% | 375,000 ريال | 187,500 ريال | لا حد: يسجّل خلال 30 يومًا من أول بيع خاضع | هيئة الزكاة والضريبة والجمارك |
| الإمارات | 5% | 375,000 درهم | 187,500 درهم | الحد لا ينطبق: يسجّل من أول بيع خاضع | الهيئة الاتحادية للضرائب |
| البحرين | 10% | 37,500 دينار | 18,750 دينار | لا حد: يسجّل من أول بيع خاضع | الجهاز الوطني للإيرادات |
| عُمان | 5% | 38,500 ريال عُماني | 19,250 ريال عُماني | لا حد: يسجّل عبر ممثل ضريبي محلي | جهاز الضرائب |
| قطر | لا ضريبة | – | – | – | – |
| الكويت | لا ضريبة | – | – | – | – |
تُحسب الحدود على المبيعات الخاضعة خلال 12 شهرًا متتالية. وتحسب السعودية أيضًا ما تتوقعه في الأشهر الـ12 القادمة، والإمارات في الأيام الـ30 القادمة.
بين الحدين، التسجيل اختياري. وتحت الحد الاختياري، لا يمكنك التسجيل غالبًا.
ما الذي تغيّر في 2026؟
الكثير، وأغلبه في صالح البائع الذي يخطط مبكرًا:
- 5% أصبحت حدًّا أدنى لا نسبة ثابتة. وافق مجلس الوزراء السعودي على تعديل الاتفاقية الخليجية بالقرار رقم 887 في مايو 2026. وصار لكل دولة أن تحدد نسبتها دون موافقة الدول الأخرى، بشرط ألا تقل عن 5%.
- الإعفاء من الغرامات حتى نهاية العام. مدّدت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مبادرة الإعفاء من الغرامات حتى 31 ديسمبر 2026. وتشمل الإقرارات المستحقة حتى 30 يونيو 2026. إذا كان عليك التسجيل سابقًا، فهذا أرخص وقت لتصحيح وضعك.
- الفوترة الإلكترونية تصل إلى المنشآت الصغيرة. أحدث موجات الهيئة تشمل المقيمين فوق 187,500 ريال. ويبدأ إلزام الإمارات في 2027.
- حدود الطرود تغيّرت. رفعت دبي حد الإعفاء الجمركي إلى 1,000 درهم، وخفّضته البحرين وعُمان إلى 100. لكن الضريبة ما زالت تنطبق على أغلب هذه الطرود.
أما النسب نفسها فلم تتغير. السعودية على 15% منذ يوليو 2020. والبحرين انتقلت إلى 10% في 2022.
متى يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يعتمد ذلك على سؤال واحد: هل أنت مقيم في تلك الدولة؟
المقيم لديه شركة أو فرع محلي. وغير المقيم شركة أجنبية بلا وجود محلي، مثل علامة بريطانية أو مصنع صيني يبيع في الخليج.
المقيم: حدود المبيعات
يتبع المقيم الحدود في الجدول. وفي السعودية تراجع مبيعاتك لآخر 12 شهرًا في نهاية كل شهر.
إذا تجاوزت 375,000 ريال، فأمامك 30 يومًا بعد نهاية ذلك الشهر لتقديم الطلب. والتأخير يعني غرامة قدرها 10,000 ريال.
كثير من البائعين يسجّلون اختياريًا من 187,500 ريال أو درهم. والسبب:
- تسترد ضريبة الاستيراد على كل شحنة مخزون.
- تسترد الضريبة على مصاريفك مثل عمولات المنصات والإيجار والإعلانات.
- تبدو أكثر موثوقية. الرقم الضريبي على فواتيرك وموقعك يبني الثقة لدى العميل الخليجي.
البائع الأجنبي: لا يوجد حد
هذه هي القاعدة التي تفاجئ أغلب البائعين الجدد. لا حد لغير المقيم في السعودية والبحرين وعُمان.
إذا كانت عليك ضريبة على مبيعات هناك، فتسجّل من أول عملية بيع مهما كانت قيمتها. والهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات تقول أيضًا إن حدها لا ينطبق على الشركات الأجنبية.
وفي السعودية، التفاصيل سهلة نسبيًا:
- سجّل خلال 30 يومًا من أول بيع خاضع. ويُحتسب التسجيل من تاريخ ذلك البيع.
- الممثل الضريبي اختياري. ألغت الهيئة هذا الشرط في 2019.
- لكنك تقدّم ضمانًا. يكون نقدًا أو ضمانًا بنكيًا، ويزيد إذا لم تعيّن ممثلًا.
- الخدمات بين الشركات تخضع للاحتساب العكسي. إذا كان عميلك السعودي مسجّلًا، فهو من يحتسب الضريبة لا أنت.
عُمان هي الأشد. يسجّل البائع الأجنبي عبر شخص مسؤول، أي ممثل ضريبي محلي.
خطوات التسجيل في السعودية والمستندات وحساب الضمان تجدها في دليل ضريبة القيمة المضافة السعودية لغير المقيمين.
احسب أرقامك بنفسك
اختر الدولة، وأدخل السعر، ثم أدخل مبيعاتك السنوية. ستعرف هل التسجيل إلزامي أم اختياري أم غير مطلوب بعد:
حاسبة ضريبة القيمة المضافة الخليجية
أضف الضريبة أو استخرجها، ثم اعرف هل يلزمك التسجيل
الدولة
نوع الحساب
نسبة الضريبة 15%
الصافي
SAR 200.00
الضريبة
SAR 30.00
الإجمالي
SAR 230.00
هل يلزمني التسجيل؟
قارن مبيعاتك السنوية الخاضعة للضريبة بحدود التسجيل · السعودية
نشاطك التجاري
آخر 12 شهرًا، أو ما تتوقعه للفترة القادمة
- إلزامي: > SAR 375,000غير مُتحقَّق منه
- اختياري: > SAR 187,500غير مُتحقَّق منه
يمكنك التسجيل اختياريًا
أنت فوق حد التسجيل الاختياري. التسجيل يتيح لك استرداد ضريبة المدخلات على البضائع والاستيراد والإعلانات، لكن عليك حينها تحصيل الضريبة وتقديم الإقرارات.
يتبقى SAR 125,000 قبل الوصول إلى حد التسجيل الإلزامي
تقديرات مبنية على قواعد الضريبة المنشورة حتى أكتوبر 2026، وليست استشارة ضريبية. تحقّق من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو الهيئة الاتحادية للضرائب أو الجهاز الوطني للإيرادات أو جهاز الضرائب العُماني أو وكيل ضريبي مرخّص.
غيّر نوع النشاط إلى غير مقيم لترى قاعدة البائع الأجنبي في كل دولة. وللأداة صفحة مستقلة: حاسبة ضريبة القيمة المضافة.
كيف تعمل الضريبة على طلبات المتاجر الإلكترونية؟
مكان بضاعتك يحدد من يتعامل مع الضريبة. وهناك ثلاثة نماذج شائعة.
1. طرود من الخارج إلى العميل. تشحن كل طلب من خارج البلد، وتدفع شركة الشحن عادةً ضريبة الاستيراد لتفسح الطرد. لا تحتاج غالبًا إلى التسجيل، لكن الضريبة يجب أن تدخل في سعرك.
والبحرين تعمل بالطريقة نفسها: طرد DDP تحت 100 دينار لا يدفع ضريبة ولا يحتاج رقمًا ضريبيًا بحرينيًا.
2. مخزون داخل البلد. بضاعتك في مستودع محلي، أو لدى مزوّد خدمات التخزين وتجهيز الطلبات (3PL)، أو في برنامج منصة مثل FBA أو FBN. كل بيع هنا توريد محلي، فتسجّل وتحصّل الضريبة حتى لو كنت أجنبيًا.
3. برامج البيع عبر الحدود في المنصات. يتيح لك noon Global Shipping وAmazon Global Selling البيع دون كيان محلي. وفي متجر نون العالمي، تضيف المنصة الضريبة السعودية إلى سعرك المحوّل.
في الطرود الصغيرة ينفصل الجمرك عن الضريبة. فقد يُعفى الطرد من الرسوم ويدفع الضريبة مع ذلك:
| حد الإعفاء الجمركي للطرد | الضريبة على الطرود تحت الحد | |
|---|---|---|
| السعودية | أقل من 1,000 ريال | 15% على كل طرد |
| الإمارات (دبي) | حتى 1,000 درهم | 5% على كل طرد |
| البحرين | أقل من 100 دينار | لا ضريبة؛ 10% من 100 دينار |
| عُمان | 100 ريال عُماني أو أقل | 5% على كل طرد |
| قطر | 1,000 ريال قطري أو أقل | لا توجد ضريبة |
| الكويت | 100 دينار أو أقل | لا توجد ضريبة |
أي أن طلبًا بقيمة 200 ريال إلى الرياض لا يدفع رسومًا جمركية، لكنه يحمل 30 ريالًا أو أكثر من الضريبة. أدخلها في السعر. والحدود والرسوم والأمثلة لكل دولة تجدها في دليل حد الإعفاء الجمركي في دول الخليج.
تقديم الإقرارات الضريبية: كل كم ومتى؟
بعد التسجيل، تقدّم إقرارًا عن كل فترة. يوضح الإقرار الضريبة التي حصّلتها، مطروحًا منها ما دفعته على مصاريفك ووارداتك.
البائع الصغير يقدّم إقرارًا ربع سنوي في كل الدول تقريبًا:
| الدولة | التكرار | الموعد |
|---|---|---|
| السعودية | ربع سنوي حتى 40 مليون ريال سنويًا؛ شهري فوق ذلك | آخر يوم من الشهر التالي للفترة |
| الإمارات | ربع سنوي غالبًا | اليوم الـ28 بعد نهاية الفترة |
| البحرين | ربع سنوي حتى 3 ملايين دينار سنويًا؛ شهري فوق ذلك | آخر يوم من الشهر التالي للفترة |
| عُمان | ربع سنوي | خلال 30 يومًا من نهاية الفترة |
مثلًا، إقرار البائع السعودي عن أكتوبر إلى ديسمبر يُقدّم ويُسدّد بحلول 31 يناير 2027.
التأخر في تقديم الإقرار في السعودية يكلّف 5–25% من الضريبة المستحقة. والتأخر في السداد يضيف 5% شهريًا، فتذكير في التقويم يستحق العناء.
الفوترة الإلكترونية: السعودية والإمارات
الفوترة الإلكترونية تعني أن فواتيرك تصدر من نظام معتمد وتُشارك مع الجهة الضريبية، لا من وورد أو إكسل. وهي أكبر تغيير في الامتثال لبائعي الخليج في 2026–2027.
السعودية: منصة فاتورة
نظام الفوترة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك اسمه فاتورة، ويعمل على مرحلتين:
- المرحلة الأولى (منذ ديسمبر 2021). كل منشأة مقيمة مسجّلة تصدر فواتيرها من نظام متوافق. وفواتير الطلبات الإلكترونية تحتاج رمز QR. وغير المقيم مستثنى منها.
- المرحلة الثانية (منذ 2023، على موجات). يرتبط نظامك بمنصة فاتورة مباشرة. وتبلّغ الهيئة كل موجة قبل ستة أشهر على الأقل.
الموجة السابقة شملت المنشآت فوق 375,000 ريال، وانتهت مهلتها في يونيو 2026. أما الموجة 25 فتشمل المنشآت المقيمة فوق 187,500 ريال. وأي سنة من 2022 تُحسب لهذا الحد.
توفر سلة وزد وكثير من أنظمة ERP فوترة جاهزة لمنصة فاتورة. ومتاجر شوبيفاي تضيف عادةً تطبيقًا معتمدًا من الهيئة. والإعداد خطوة بخطوة في دليل الفوترة الإلكترونية في السعودية.
الإمارات: إلزامية من 2027
تبدأ الإمارات بالفواتير بين الشركات ومع الجهات الحكومية، عبر مزوّد خدمة معتمد (ASP). والمواعيد حسب الإيرادات:
- 30 يونيو 2026نهاية مهلة الموجة 24 في السعودية
المنشآت المقيمة فوق 375,000 ريال ترتبط بمنصة فاتورة.
- 30 أكتوبر 2026الشركات الكبيرة في الإمارات تعيّن مزوّد خدمة
إيرادات 50 مليون درهم أو أكثر.
- 1 يناير 2027بدء الفوترة الإلكترونية للشركات الكبيرة في الإمارات
إيرادات 50 مليون درهم أو أكثر.
- 1 فبراير 2027نهاية مهلة الموجة 25 في السعودية
المنشآت المقيمة فوق 187,500 ريال في أي سنة من 2022 إلى 2025.
- 31 مارس 2027الشركات الأصغر في الإمارات تعيّن مزوّد خدمة
إيرادات أقل من 50 مليون درهم.
- 1 يوليو 2027بدء الفوترة الإلكترونية لباقي الشركات في الإمارات
إيرادات أقل من 50 مليون درهم.
- 1 أكتوبر 2027بدء الفوترة الإلكترونية للجهات الحكومية في الإمارات
وعليها تعيين مزوّد خدمة معتمد بحلول 31 مارس 2027.
وأقرّت قطر مشروع قانون للفوترة الإلكترونية في مايو 2026، قبل تطبيق أي ضريبة. وتفاصيل الإمارات في دليل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
مثال محسوب: إقرار ربع سنوي في السعودية مع مخزون في FBA
هذا إقرار كامل لعلامة أمريكية لأدوات المطبخ بلا شركة سعودية. سجّلت في الضريبة السعودية قبل أول بيع، ثم أرسلت شحنة واحدة إلى مستودع أمازون FBA في الرياض في بداية الربع.
مدخلاتها في هذا الربع:
- المخزون المستورد: 2,000 طقم أوانٍ بقيمة جمركية (CIF) قدرها 50 ريالًا للطقم.
- الجمارك: رسوم جمركية 5%، ورسم خدمات جمركية 0.15%.
- المبيعات: 1,600 طقم على أمازون السعودية بسعر 172.50 ريال شاملًا الضريبة.
- رسوم أمازون: عمولة البيع ورسوم FBA بقيمة 45 ريالًا للطقم، تضاف إليها ضريبة 15%.
| البند | الحساب | ريال |
|---|---|---|
| المبيعات شاملة الضريبة | 1,600 × 172.50 | 276,000.00 |
| صافي المبيعات | 276,000 ÷ 1.15 | 240,000.00 |
| ضريبة المخرجات المحصّلة | 240,000 × 15% | 36,000.00 |
| ضريبة الاستيراد على الشحنة | (100,000 قيمة CIF + 5,000 رسوم جمركية + 150 رسم خدمات) × 15% | −15,772.50 |
| الضريبة على رسوم أمازون | 1,600 × 45 × 15% | −10,800.00 |
| الضريبة المستحقة للهيئة | 9,427.50 |
التسجيل يتيح للعلامة استرداد 26,572.50 ريال في هذا الربع. فتدفع 9,427.50 ريال بدل 36,000 ريال كاملة.
وتُحتسب ضريبة الاستيراد في الربع الذي تُفسح فيه الشحنة. ويشمل ذلك الأطقم الـ400 التي لم تُبع بعد.
ولو بيع الطقم نفسه في دبي بسعر 168 درهمًا، لكانت ضريبته 8 دراهم. احسب شحنتك في حاسبة التكلفة الواصلة.
ملاحظات للبائعين الأجانب
- سجّل قبل وصول المخزون. مهلة الـ30 يومًا تبدأ من أول بيع، وقد يبيع FBA أو FBN أول قطعة بعد الاستلام بوقت قصير.
- خصّص ميزانية لضمان الهيئة. دون ممثل ضريبي، يُحسب الضمان على أساس ضعف متوسط ضريبة المخرجات الفصلية.
- احتفظ بكل بيان جمركي. فهو دليلك على بند ضريبة الاستيراد في كل إقرار.
- استعن بمستشار محلي في أول إقرار. قارن بين مستشاري ضريبة القيمة المضافة في الشرق الأوسط.
ملاحظات للشركات المقيمة في الإمارات
- رقمك الضريبي ينتهي عند حدود الإمارات. المخزون في السعودية أو البحرين أو عُمان يحتاج تسجيلًا مستقلًا.
- مخزون المنطقة الحرة معلّق الضريبة. تدفع البضاعة 5% عند دخولها البر الرئيسي للإمارات.
- متجر نون العالمي يتيح للبائع المسجّل في الإمارات الوصول إلى العملاء السعوديين دون شركة سعودية.
ملاحظات للبائعين الصينيين
- لا تحتاج شركة خليجية للبدء. يقبل noon Global Shipping وAmazon Global Selling الرخصة التجارية الصينية.
- مسار النمو الشائع شركة في منطقة حرة إماراتية، وتسجيل ضريبي في السعودية، ومزوّد 3PL في الرياض.
- الإعداد الكامل من وزارة الاستثمار إلى هيئة الزكاة في دليل تأسيس شركة في السعودية للشركات الصينية.
ولكل الأنظمة الأخرى التي تخص بائعي الخليج، ابدأ من صفحة الأنظمة.
الأسئلة الشائعة
لا. تجمع الدول الست اتفاقية خليجية واحدة، لكن كل دولة تصدر نظامها الخاص. لذلك يتعامل البائع في أكثر من سوق مع نسب وحدود ومواعيد إقرارات وقواعد طرود مختلفة، ويقدّم إقرارًا منفصلًا في كل دولة.
المصادر وقراءات إضافية
- ضريبة القيمة المضافة — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- معايير الموجة 25 للفوترة الإلكترونية — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- التسجيل في ضريبة القيمة المضافة — الهيئة الاتحادية للضرائب، الإمارات
- الفوترة الإلكترونية (القراران الوزاريان رقم 243 و244 لسنة 2025 وتعديلاتهما) — وزارة المالية، الإمارات
- الأسئلة الشائعة عن ضريبة القيمة المضافة — جهاز الضرائب، سلطنة عُمان
- الجهاز الوطني للإيرادات ينشر دليل تغيير تكرار الإقرارات الضريبية — KPMG البحرين
- الموافقة على تعديل الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة — جريدة أم القرى
- Saudi Arabia extends tax penalty waiver scheme to end-2026 — Gulf News
هذا الدليل لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُعد استشارة قانونية أو ضريبية أو مالية. تتغير الأنظمة والرسوم باستمرار — تحقّق دائماً من المصدر الرسمي أو من مستشار مرخّص.
مايا هي المرشدة والمحررة الرئيسية في MiddleEastEcom. تبحث في أسواق الخليج الإلكترونية والمدفوعات والأنظمة وتحوّلها إلى خطط عملية للبائعين.
تعرّف على مايا
